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国有企业内部审计监督方面的问题及建议

w227 2023-05-26 15:53:44 职场文章 421 ℃
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新时代要深化国资国企改革,做强做优做大国有资本和国有企业。进入新发展阶段,进一步深化国资国企改革,需要不断加强和完善对国有企业的全方位监督管理,有效的内部审计监督是现代化国企深化改革成效、提升治理水平和高质量发展的重要保障,保证国有资产安全,促使国有资产保值增值,从监管层面不断推进国有企业的全面发展。

根据《审计署关于内部审计工作的规定》的内容,内部审计是指对单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议,以促进单位完善治理、实现目标的活动。本文围绕我区国有企业内审职责及相关工作开展情况,探讨国有企业内审存在的普遍问题,并进行简要分析提出建议和改进方向。

一、国有企业内部审计存在的问题

(一)内部审计制度机制方面的问题

由于缺乏对内部审计工作重要性的认识,以及受企业规模的影响,我区部分国有企业未设置专门的内审机构,从而缺少一项重要的监督内控手段。即使设置了内审部门,配备了内审人员,也只是将内部审计的范围局限于财务部门,内部审计严重缺乏独立性,有的内审部门存在对象模糊的情况,不能实现对国有企业整体运营情况进行追踪和监管。同时内部审计制度方面也不完善,企业在内部审计制度建设方面关注度不高,缺少规范的制度或业务实施流程。

(二)内部审计工作实际执行方面的问题

国有企业的内部审计中,在实际工作中其职能不突出,权威地位不显著,甚至形同虚设,制约了审计职能的发挥。同时开展工作的主要内容是进行财务审计,作为事后审计的财务审计,不能在实际经济活动中及时发现问题,也无法为企业经济活动的事前和事中阶段提供有效的帮助。

(三)内部审计工作质量及效果方面的问题

内部审计的审计方式方法、审计思路、技术方法等方面还相对落后,审计方法在技术化、信息化发展方面滞后于财务和业务部门。由于对内部审计工作的重视程度还不够,内部审计在技术发展、信息化程度等方面还不足。而审计人员的水平也是审计水平的重要影响因素。当前,多数国有企业的内部审计人员通常来自财务部门,缺少系统化审计培训,审计知识体系不完整,这些也影响了审计质量及效果。

(四)内部审计整改及结果运用方面的问题

对于内部审计发现的问题,企业内部还存在不够重视、后续整改落实不到位的问题,一些审计发现的问题没有得到管理层的重视。同时,内审机构也缺少对审计发现的问题的督促,对于频发问题,没有深入剖析问题成因,从本源上根治问题,提出可行的解决方案。管理层在审计成果运用上不充分,没有成为相关奖惩、考评、任职考核的重要依据。

二、加强国有企业内部审计工作的建议

(一)加强体制顶层设计,优化监督组织体系

一是要提高政治站位,落实党对内审工作集中统一领导,增强国企内审工作中的地位,增强其独立性和权威性。二是分清各监督主体职责边界,科学配置监督资源,构建要素齐全、层级明晰、分工合理、协调统一的监督组织体系。三是深化规章制度建设,强基固本规范统一,对照国家和所属行业监管机构出台的新政策,及时在企业内部增补建立新办法;认真梳理企业既有制度存在的漏洞,征求意见,持续修订完善;对不合时宜的制度,统一清理废止。四是要根据行业性质、业务特点和发展阶段制定规章制度,明确内审监督目标、权责、地位、程序、报告路径和沟通机制,细化日常动态监督和专项重点监督的范围、频率、标准、期限和整改要求。五是内部审计工作要结合国企的特点,明确业务的操作流程、验收标准,对审计人员的行为进行规范,促进管理体制的有效落实。

(二)增加内审工作计划部署,突出内审工作重点

一是企业及内审部门要统筹谋划国企中长期审计规划,不断拓宽内审监督范围的深度和广度,围绕企业主业开展干工作,实现内审监督全过程、全方位、全覆盖。把审计思路提升至服务企业的高度上来,把准内审监督大方向。二是明确监督原则、总体目标,细化各阶段任务,把日常监督和重点监督相结合,特别是对重要性、核心业务、关键部门、重点区域每年保持审计的持续性。三是要始终聚焦主责主业,重点检查企业资产负债损益、重大投融资、风险管理、法人治理及内部控制等情况。四是狠抓内控审计,加大对内控建设和运行的监督,使控制措施有效贯穿于国企经营管理全过程,以促进国企治理体系和治理能力现代化。五是重视相应的财务信息,分析当前企业的运行情况,参照以往的审计报告,建立完善的内部审计预警机制,对风险控制能够做到有效的监督、反馈。

(三)强化内审质量意识,提升内审人员水平

一是强化质量,应建立内审质量控制制度和程序,并始终从规范内审工作组织实施这一源头抓落实,将质量意识贯穿于内审各阶段,定期开展监督质量评价。二是加快信息系统建设,提升智能监督水平。由于国企规模大、业务多变,管理链条长,信息数据巨大。这就要求内审工作思路、工作技术等方面,要实现更加跨越式的发展。三是借助信息系统开源,拓宽广度深度,分析历史数据,预测经营趋势,增强监督前瞻性。四是持续推进自身建设,打造内审人员专业化程度。开展继续教育和培训,促使认真学习内审知识理论,及时读懂最新政策法规,熟悉所在企业生产经营业务的实操流程,学会识别关键环节和风险点,培养复合型人才队伍。

(四)紧盯审计整改问责,充分运用内审成果

一是要健全完善问题整改与验收机制,压实整改责任、明确任务到人,加强跟踪督办,建立整改台账。内审人员要对整改结果逐一检验,确保限期整改到位,形成监督闭环管理。二是要把同类问题贯通起来分析,深入剖析问题成因;对易发频发问题,分析其制度设计、内控措施是否到位,从本源上根治问题,提出可行的解决方案。三是强化问责追责力度,细化责任认定程序,量化处罚标准。四是把内审监督结果和整改情况纳入绩效考核指标体系,关注其整改落实情况、反馈工作时效和后续防范举措等内容,作为其年度考评、任职考核的重要依据。

总而言之,内部审计工作的有效开展,可以确保国有企业稳定运营。在国有企业运营发展中,应该对内部审计工作高度重视,结合当前内部审计工作开展中存在的问题,制定相应处理对策,加强内部审计管理,将内部审计工作价值充分发挥,提升国有企业管理水平,实现国有企业健康发展。

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